zinsloses Darlehen zwischen Vater und Sohn erlaubt?

Question

Ist es steuerrechtlich erlaubt, wenn der Vater seinem Sohn ein zinsloses Darlehen über 2 Mio € für eine Laufzeit von 5 bis 10 Jahren gibt? Der Sohn zahlt also gar keine Zinsen an den Vater für das Darlehen. Ist das erlaubt oder wird das vom Finanzamt nicht anerkannt?

Ich habe mal gehört, dass ein Darlehen zwischen Verwandten die gleichen Konditionen haben muss, wie ein Darlehen mit einer fremden Person. Aber ich habe da noch Zweifel, weil es in der Familie ja immer mal vorkommt, dass man sich zinsfrei Geld leiht.

-- Editier von meier19 am 09.06.2017 11:20

meier19 · Answer

Sie benötigen keine Erlaubnis der FA, wenn Sie ein zinsloses Darlehen geben wollen. Welche steuerlichen Folgen dies jedoch haben kann, hängt von den Umständen des Einzelfalls ab und wäre insbesondere wegen der im Raum stehenden Beträge durch einen Steuerberater zu prüfen.    welche Umstände sind es denn, die steuerlich wichtig sein können? Worauf muss ich achten?    2&rpar; Folgendes ist aber in jedem Fall erlaubt, oder?:  Ich gebe meinem Sohn ein Darlehen über 5 Mio € mit einer Laufzeit von 10 Jahren. Die gesamten Zinsen werden erst am Ende der Laufzeit gezahlt. Also genau wie eine Nullkuponanleihe.  Mein Sohn zahlt also während der Laufzeit &lpar;10 Jahre&rpar; gar keine Zinsen an mich. Erst ganz am Ende der 10 Jahre zahlt mein Sohn alle Zinsen an mich.   Ist das erlaubt?

hh · Answer

Ist das erlaubt?    Ja, das ist erlaubt.    Es herrscht Vertragsfreiheit. Das Finanzamt verbietet also keine irgendwie gearteten Darlehensformen. Es kann lediglich sein, dass eine bestimmte Darlehensform ungünstige oder unerwartete steuerliche Folgen hat.    welche Umstände sind es denn, die steuerlich wichtig sein können? Worauf muss ich achten?    Das hängt auch davon ab, wofür der Sohn das Darlehen verwendet. Wenn er das Geld zum Kauf einer selbst genutzten Immobilie verwendet sind andere Dinge zu beachten als wenn das Geld in eine Immobilie zu Vermietungszwecken oder in den Aufbau einer selbständigen Tätigkeit des Sohnes investiert wird.

hh · Answer

Das Finanzamt hat kein Problem damit, wenn das Darlehen zinsfrei gewährt wird. Es darf auch tilgungsfrei sein.

Wenn man in dem Zusammenhang eine steuerlich optimale Lösung sucht, dann ist das eher nicht ein zinsfreies Darlehen. Sollte jedoch kein Wert auf Steueroptimierung gelegt werden, so ist so ein Darlehen völlig OK.

Ein zins- und tilgungsfreies Darlehen ist nach meiner Auffassung keine verdeckte Schenkung. Es muss irgendwann zurückgezahlt werden oder unterliegt spätestens dann, wenn der Vater verstirbt und das Darlehen an den Sohn vererbt der Erbschaftsteuer.

hh · Answer

Um das zu konkretisieren:

Ein zinsloses Darlehen ist bezüglich des Darlehensbetrages keine verdeckte Schenkung.

Der Verzicht auf Zinszahlungen ist jedoch eine Schenkung in Höhe der Differenz zu marktüblichen Zinsen und kann daher zur Festsetzung von Schenkungssteuer führen, wenn bei einem Darlehen an das eigene Kind der Zinsverzicht innerhalb von 10 Jahren mehr als 400.000€ beträgt. Das setzt zudem voraus, dass es keine weiteren Schenkungen an das Kind gibt.

Bei einem zinslosen Darlehen in 7-stelliger Höhe kann daher Schenkungssteuer anfallen.

Die Antwort auf die Frage "Ist das steuerrechtlich erlaubt" bleibt aber: Ja
Die Antwort auf die Frage "Ist das steuerrechtlich optimal gestaltet" kann dennoch lauten: Nein

@taxpert
Gib doch bitte auch das Aktenzeichen an, denn ich habe 4 verschieden Urteile des BFH vom 04.03.2015 gefunden und 3 verschieden Urteile des FG München vom 25.02.2016

Hier relevant ist das BFH-Urteil vom 04.03.2015 Az.: II R 19/13
und das Urteil des FG München vom 25.02.2016 Az.: 4 K 1984/14

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