Auslandsrentner in Kanada, Einbeziehung der Old Age Security in den Progressionsvorbehalt

Dankeschön für die Antwort!

Diese Aussage habe ich bei einem Steuerberater gefunden:

Zitat:

"Under this method, the taxpayer’s German pension must be equal to or greater than 90% of their taxable worldwide income. For Canadians, this means that the German pension income must be at least 90% of their total income. Total income for a Canadian resident would be worldwide income, excluding income such as Old Age Security (OAS) which is generally tax-free in Canada. It would only include 50% of the German social security pension income. The taxpayer would need to provide the German tax authorities with proof of their worldwide income by way of a verification letter from the Canada Revenue Agency. In reality, it is very unlikely that a Canadian resident would qualify under the 90% rule as most Canadian residents receive very little German pension income in comparison to their total income. I have never encountered such a situation."

Dankeschön für Ihr Interesse an meiner Frage! - Jedoch heißt es doch in dieser Veröffentlichung des Steuerberaters "worldwide income", das ja auch für den Progressionsvorbehalt hinzu gezogen wird. Nun soll die gemachte Aussage für den Progressionsvorbehalt nicht gelten?
Wo kann ich eine genaue Aussage über den Progressionsvorbehalt finden und WIE die Beträge in das "worldwide income" einfließen. Meine Frage bezieht sich darauf, ob mit Ertrags- oder nur mit Besteuerungsanteil?

Es steht auch im DBA Canada/Deutschland, dass eine Gleichbehandlung erfolgen soll:

Zitat:

Art. 18 Doppelbessteuerungsabkommen Deutschland / Kanada

3 c)
Leistungen aufgrund des Sozialversicherungsrechts eines Vertragsstaats, die an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden, können im anderen Staat besteuert werden, jedoch ist der Betrag einer solchen Leistung, der in dem erstgenannten Staat vom zu versteuernden Einkommen ausgenommen wäre, wenn der Empfänger in diesem Staat ansässig wäre, von der Besteuerung in dem anderen Staat befreit.
3 c)
Benefits under the social security legislation in a Contracting State paid to a resident of the other Contracting State may be taxed in that other State, but the amount of any such benefits that would be excludes from taxable income in the first-mentioned State if the recipient were a resident thereof shall be exempt from taxation in that other State.

All das, was Du schreibst, hat nichts mit de Frage zu tun, ob die Old Age Security in Deutschland dem Progressionsvorbehalt unterliegt.

zu #2: Dabei dreht es sich um die Frage, wann beschränkte und wann unbeschränkte Steuerpflicht vorliegt.

zu #4: Die Steuerfreiheit der Einkünfte aus der Old Age Security in Deutschland über diese Regelung im DBA ist doch gerade Voraussetzung dafür, dass der Progressionsvorbehalt greift. Wären diese Einkünfte in Deutschland steuerpflichtig, würden sie gerade nicht dem Progressionsvorbehalt unterliegen.

Dass Deutschland nach dem DBA mit Kanada berechtigt ist, Einkünfte, die ausschließlich in Kanada steuerpflichtig sind, dem Progressionsvorbehalt zu unterwerfen, ist in Art. 23 Abs. 2 Buchst. a) des DBA geregelt.

Zitat:

Ich bin ob dieser Überheblichkeit enttäuscht!

Zitat:

Mein Mann ist unbeschränkt steuerpflichtig mit Berechnung des Progressionsvorbehaltes für kanadische Einkünfte.

Zitat:

zu #2: Dabei dreht es sich um die Frage, wann beschränkte und wann unbeschränkte Steuerpflicht vorliegt.

Dankeschön für die Antwort!